Question posée par Marygo, le 14 mars 2025
« Concernant la décote 2025, est-elle calculée et déduite (le cas échéant) automatiquement par le service des impôts ou doit-on la demander ? »
Bonjour Marygo et merci pour votre question. La décote permet « de réduire le montant de l'impôt des foyers imposables, mais avec des revenus modestes », explique le ministère de l'Économie. Elle intervient « pour corriger le montant de l'impôt brut obtenu par l'application du barème progressif, après application éventuelle du plafonnement des effets du quotient familial et avant prise en compte des réductions/crédits d'impôt ».
Impôt sur le revenu : guide complet 2025 de la déclaration de revenus
Concrètement, les personnes concernées par ce système émargent dans la « tranche à 11% » du barème de l'impôt sur le revenu.
| Taux marginal de l'impôt sur le revenu | Nombre de foyers | Répartition des foyers français |
|---|---|---|
| 0% | 13 millions | 32,9% |
| 11% | 20 millions | 50,2% |
| 30% | 6,4 millions | 15,7% |
| 41% | 436 000 | 1,1% |
| 45% | 67 000 | 0,2% |
Source : ministère de l'Économie, des Finances et de la Relance - DGFiP
Statistiques de l'impôt 2023 portant sur les revenus 2022
La décote s'applique automatiquement
Pour en bénéficier, votre impôt de 2025 (sur les revenus de 2024) ne doit pas dépasser 1 964 euros pour les célibataires, divorcés, veufs ou 3 248 euros pour un couple marié soumis à une imposition commune.
Marygo, pour répondre à votre question, cette décote s'applique automatiquement. Vous n'avez pas besoin de faire de démarche auprès du fisc pour y avoir droit.
Pour connaître le montant de la décote, il faut soustraire 45,25% du montant de l'impôt brut à la somme forfaitaire de 889 euros, pour une personne seule, ou 1 470 euros, lorsque l'imposition est commune.
Impôt sur le revenu : cette nouvelle case qui s'invite dans la déclaration 2025
Deux exemples pour mieux comprendre la décote
Pour y voir plus clair, nous allons prendre deux scénarios fictifs et simplifiés, Marygo. Si vous êtes célibataire et déclarez 24 000 euros de revenus sur l'année 2024, votre impôt brut est de 1 111 euros, en appliquant strictement le barème et le quotient familial. Reste à calculer votre décote.
Exemple si vous êtes célibataire
Décote = Montant forfaitaire - (impôt brut X 45,25%) = 889 euros - (1 111 euros X 45,25%) = 889 euros - 503 euros = 386 euros.
Il faut ensuite soustraire ce montant de l'impôt brut, ce qui donne 725 euros à régler au fisc (1 111 euros - 386 euros).
Ce discret mais très efficace mécanisme qui annule ou réduit votre impôt
Dans le cas où vous êtes mariée et que vous touchez le même salaire que votre conjoint, vous déclarez 48 000 euros de revenus. Dans cet exemple, vous n'avez pas d'enfant à charge. Votre impôt brut est alors de 2 223 euros pour 2025, avant décote.
Exemple si vous êtes mariée et sans enfant
Décote = Montant forfaitaire - (impôt brut X 45,25%) = 1 470 euros - (2 223 euros X 45,25%) = 1 470 euros - 1 006 euros = 464 euros.
Résultat, vous n'auriez à payer « que » 1 759 euros d'impôts en 2025 (2 223 euros - 464 euros), au lieu des 2 223 euros sans cet avantage.