Questions de Conquérant et Propriétaire
Conquérant, 10 avril 2025 : « Bonjour. Quelle est la différence entre le taux individualisé et le taux foyer ? En vous remerciant. Cordialement. »
Propriétaire, 4 juin 2025 : « Bonjour, que faire ? Opter pour le maintien du taux au foyer du prélèvement a la source ou pas ? Actuellement marié revenus stable. Taux pour le foyer 0,4%. Taux individuel proposé 0,7%. »
Bonjour « Conquérant » et « Propriétaire » merci pour vos questions, posée l'une en début de campagne déclarative, et l'autre à la veille de l'ultime date limite. Elles illustrent bien nombre de questions reçues depuis sur ce changement d'importance concernant l'impôt à la source pour les couples.
« Quel est l'intérêt financier d'opter pour un taux individualisé ? »
En fin de déclaration, pour la première fois, en 2025, le fisc vous annonce deux taux de prélèvement distincts : l'un pour chaque membre du couple. Deux taux proportionnels à la part de revenus de l'un et de l'autre au sein du foyer fiscal. C'est le principe du taux individualisé : il existait déjà et vous pouviez le réclamer mais la grande nouveauté est qu'il soit désormais appliqué par défaut.
Le taux foyer, ou taux personnalisé du foyer, est celui qui s'appliquait par défaut jusqu'à présent : il correspond au taux d'imposition de l'ensemble du foyer, et ce taux du foyer est appliqué indistinctement aux deux membres du couple.
La différence ? Le taux individualisé est censé mieux répartir la charge fiscale mensuelle, prélevée directement sur vos salaires, pensions ou autres ressources. Très concrètement, ces nouveaux taux qui se mettront à jour au 1er septembre, vont provoquer des évolutions de salaire net à payer après impôt sur le revenu à l'automne prochain, le plus souvent sur le salaire payé fin septembre, parfois dès le bulletin d'août 2025, selon le rythme des échanges entre votre entreprise et la Direction générale des finances publiques (DGFiP).
Deux exemples chiffrés
Un exemple chiffré ? Empruntons un premier à la DGFiP, qui développe le suivant sur impots.gouv.fr : Karim et Julia, un « couple sans enfant, gagnent respectivement 1 600 et 3 500 euros par mois. Soit un revenu net imposable du foyer après abattement de 10% de 55 080 euros par an, et un impôt à payer de 3 574 euros ».
À ce jour, leur taux foyer est de 5,8%. Julia est ainsi prélevée de 93 euros chaque mois et Karim de 203 euros. Ce qui change ? Avec le taux individualisé par défaut, « le taux de prélèvement appliqué sur la fiche de paie de Julia sera de 0,4%, soit 6 euros de prélèvement à la source par mois et 8,3% pour Karim, soit 290 euros de prélèvement mensuel, pour un montant global d'impôt inchangé (296 euros prélevés chaque mois pour les deux membres du foyer fiscal) ». Même facture globale et mensuelle pour le couple... mais répartie en fonction du niveau de ressource de chacun.
Prenons enfin un exemple proche de votre cas, « Propriétaire » : un précédent taux foyer de 0,4%, et désormais un « taux individuel proposé 0,7% » et probablement un nouveau taux individualisé à 0% pour votre compagne. En faisant tourner la calculette officielle du fisc, nous sommes tombés sur une situation similaire : disons (c'est une simulation fictive) que vous déclarez 20 000 euros de salaire annuel, soit 1 667 euros par mois ; et votre compagne 16 800 euros par an, soit un salaire de 1 400 euros par mois, sans enfant ni autre élément à déclarer dans cette simulation simplifiée. Le taux foyer de cette simulation était de 0,7% et les nouveaux taux individualisés sont de 0,7% et 0%.
Là encore, la note mensuelle serait la même. En revanche, à partir de septembre 2025, quand s'appliquera automatiquement ce nouveau taux individualisé (sauf si vous réclamez le maintien du taux foyer), votre salaire net après impôt va légèrement baisser et celui de votre compagne va légèrement augmenter.
- Avant, avec le taux foyer : votre salaire est réduit chaque mois de 7 € d'impôt sur le revenu prélevé à la source, ce qui donne un salaire net à payer après impôt de 1 660 €. Le net à payer après impôt ressort pour votre compagne à 1 395 € (soit 5 € d'impôt retenu la source).
- Après, avec le taux individualisé : à partir de septembre 2025, avec le taux individualisé par défaut, votre compagne touchera 1 400 € sans aucun prélèvement à la source. Et vous votre impôt mensuel grimpera à 12 €, ce qui donne un salaire net après impôt sur le revenu de 1 655 €. En clair, les 5 € prélevés jusqu'à présent sur le salaire de votre compagne seront prélevés sur votre salaire désormais : voilà l'unique changement de cette bascule.
Nous avons arrondi les montants mensuels à la source pour plus de simplicité.
Impôt sur le revenu : ce qui change pour les 10 millions de couples en septembre 2025
À vous de choisir à l'issue de la déclaration... ou plus tard
Le choix entre le taux foyer (anciennement appelé taux personnalisé) et le taux individualisé existe depuis le déploiement du prélèvement à la source en 2019. La seule chose qui change, pour les couples, c'est le taux appliqué par défaut : avant le taux foyer, désormais le taux individualisé. Comme avant, vous avez le droit de faire un autre choix que le taux par défaut. Pour cela, même après la date limite de la déclaration de revenus, il vous suffit de vous rendre dans votre espace « prélèvement à la source » sur impots.gouv.fr et de réclamer le maintien du taux foyer si c'est votre choix. Ou de ne rien faire pour basculer en septembre vers les deux taux individualisés.