Avis d'imposition : voici les clés pour décrypter le calcul de votre impôt 2024

Votre avis d'impôt est disponible sur impots.gouv.fr. Ou vous allez très vite le recevoir au format papier, si ce n'est déjà le cas. Ce document est précieux pour de multiples démarches officielles et administratives... mais aussi pour comprendre pourquoi vous avez un solde à payer en septembre, ou un remboursement versé fin juillet sur votre compte bancaire. Mode d'emploi.

L'avez-vous vraiment regardé ? Concrètement, avez-vous porté votre regard au-delà du montant (à rembourser ou à payer) surligné en bleu sur la première page de votre avis d'impôt ? Parce que si vous voulez comprendre votre impôt sur le revenu, c'est LE document qui va vous aider !

Des informations clés

Avant de vous pencher sur le détail du calcul de l'impôt, il faut déjà pointer les informations clés à conserver : votre revenu fiscal de référence (RFR), le calendrier de vos paiements ou de votre remboursement et votre plafond d'épargne retraite.

Avis d'impôt 2024 : ces infos utiles à conserver (ou à vérifier)

Ensuite, si vous avez envie de comprendre pourquoi vous devez payer un solde, ou pourquoi vous touchez un remboursement moins généreux que prévu... il faut s'attaquer à la 2ème page de votre avis d'impôt !

« Le montant porté sur cet avis prend en compte les prélèvements et retenues à la source qui ont pu être réalisés en 2023 »

Là, il faut garder un élément à l'esprit, rappelé noir sur blanc par la DGFiP dans un cadre sur la première page : « Cet avis fait suite à la déclaration, en 2024, de vos revenus 2023. Le montant porté sur cet avis prend en compte les prélèvements et retenues à la source qui ont pu être réalisés en 2023. » Oui, le prélèvement à la source simplifie la perception de l'impôt au fil de l'année... mais il complique tout de même le calcul du solde à régulariser ou rembourser une fois la déclaration finalisée.

Rappel de la mécanique de l'impôt à la source : au printemps dernier, le fisc a recalculé à l'euro près ce qu'il vous a prélevé en trop lors de l'année 2023, ou ce qu'il doit vous réclamer pour compléter votre impôt 2024 sur les revenus 2023. Donc la « somme qu'il vous reste à payer » ou la « somme qui vous est remboursée », en bleu, n'a rien à voir avec votre impôt annuel ! C'est uniquement l'ajustement du prélèvement effectué l'an passé...

Impôt annuel - prélèvement à la source + avance = solde 2024

Sur la 2e page de votre avis d'imposition, vous retrouvez le nombre de parts fiscales de votre foyer, le détail de vos revenus, vos réductions et crédits d'impôt... Puis apparaît la mention « IMPOT NET » : c'est votre impôt annuel, en mettant de côté le prélèvement à la source. Ce « IMPOT NET » ne prend pas en compte les retenues à la source mensuelles de l'année 2023 !

Pour comprendre le nouveau mécanisme du solde d'impôt et du prélèvement à la source, il faut directement passer à la rubrique « calcul du solde de votre impôt pour 2023 », et ainsi bien souvent pousser jusqu'à la page 3 du document.

La ligne « impôt sur le revenu 2023 dû » reprend le montant évoqué plus haut à la ligne « impôt net » : c'est l'impôt total, sans prendre en compte les prélèvements. S'il est de 0, vous êtes non imposable. Si le montant est négatif (un « - » devant la somme concernée), c'est que vous êtes non imposable et que vous bénéficiez en outre d'un crédit d'impôt. Enfin si un * apparaît devant ce même montant, c'est qu'il doit être inférieur à 61 euros, or le fisc ne perçoit pas l'impôt sur le revenu quand la somme est si faible.

Impôts : le fisc arrondit-il en votre faveur ?

En dessous figure la « retenue à la source prélevée en 2023 par vos verseurs de revenus » (ou « acomptes prélevés en 2023 sur votre compte bancaire » pour les indépendants) : il s'agit de la somme des prélèvements effectués de janvier à décembre 2023 sur vos salaires, pensions ou allocations, et des acomptes mensuels ou trimestriels payés pour vos revenus fonciers ou de travailleur indépendant. Ce montant vient réduire l'impôt dû sur les revenus 2023 : logique, c'est ce que vous avez déjà payé.

Pour environ 9 millions de foyers fiscaux, apparaît en outre une ligne « avance perçue sur les réductions et crédits d'impôt ». Il s'agit de la somme que vous avez touchée en janvier dernier directement sur votre compte bancaire : cette avance est censée compenser la non prise en compte des crédits et réductions d'impôt dans votre taux de prélèvement à la source. Dans l'équation décryptée ici, le fisc additionne cette avance, car vous avez déjà encaissé cette somme.

Le résultat de cette équation « casse-tête » figure à la ligne « solde d'impôt sur les revenus 2023 » : le montant, négatif en cas de restitution, positif en cas de solde à régler, est le même que la somme à régulariser figurant à la première page de votre avis d'impôt 2024.

Quand ce solde sera-t-il régularisé ?

Si votre solde est de 0 euro, comme pour près de 15 millions de foyers fiscaux, vous n'avez rien à faire ! Si le solde est négatif et que le fisc vous annonce un remboursement, soit vous l'avez d'ores et déjà encaissé sur votre compte bancaire, fin juillet.

Le Trésor public vous annonce un solde à payer ? La somme indiquée sera prélevée le 26 septembre sur votre compte bancaire. Si le solde dépasse 300 euros, le prélèvement sera étalé sur 4 mois, de septembre à décembre 2024.