Environ « 12,4 millions de foyers fiscaux ont bénéficié d'une réduction d'impôt ou d'un crédit d'impôt, soit 30,3% des foyers fiscaux » lors de la déclaration des revenus 2023, selon des statistiques dévoilées par la Direction générale des finances publiques (DGFiP), mardi 8 avril. Soit trois foyers sur dix. En moyenne, les Français qui en ont bénéficié ont vu leur impôt baisser de 1 438 euros.
Pour les seuls crédits d'impôts, 8,3 millions de ménages imposables ou non en ont profité en 2024. Au total, 9 milliards d'euros ont été redistribués à ceux déclarant des frais ou charges éligibles à ce type d'avantage fiscal, soit 1 085 euros par foyer, en moyenne.
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1 236 euros en moyenne pour l'emploi à domicile
La niche fiscale la plus utilisée est celle concernant l'emploi d'un salarié à domicile, avec 4,9 millions de foyers bénéficiaires l'an dernier. Au total, elle a coûté 6 milliards d'euros à l'État, pour un gain moyen par ménage de 1 236 euros.
Cet avantage permet d'obtenir un remboursement de 50% des dépenses liées à la garde d'enfant à domicile, à l'assistance aux personnes âgées et handicapées, aux petits travaux de jardinage, etc. Les sommes éligibles à ce crédit d'impôt sont plafonnées à 12 000 euros par an, soit 6 000 euros remboursés au maximum.
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Où déclarer les dépenses d'emploi à domicile ?
Dans la case 7DB, rubrique « réductions et crédits d'impôts » de votre déclaration 2025 des revenus 2024. Bonne nouvelle, ces montants sont préremplis par les plateformes Cesu et Pajemploi. Attention, depuis 2023, il est nécessaire de préciser la nature des services à la personne et à domicile (en annexe, sur la page 1 de la déclaration « 2042 RICI »). Et à partir de 2025, conséquence d'une mesure du budget, vous devez indiquer l'organisme, entreprise ou association, mandataire ou prestataire, ou salarié à domicile via le Cesu, qui a touché les dépenses listées. Si vous déclarez pour la première fois un emploi à domicile, il faut également cocher la case 7DQ.
| Principaux crédits et réductions d'impôt | Foyers bénéficiaires | Montant moyen par foyer bénéficiaire |
|---|---|---|
| Crédit d'impôt emploi à domicile | 4,9 millions | 1 236 € par an |
| Crédit d'impôt frais de garde d'enfant hors du domicile | 1,9 million | 904 € |
| Crédit d'impôt pour cotisation syndicale | 1,3 million | 114 € |
| Total des crédits d'impôt | 8,3 millions | 1 085 € par an |
Source : DGFiP Statistiques, avril 2025. Crédits et réductions d'impôt 2024 sur les revenus 2023.
904 euros en moyenne pour la garde d'enfants
Juste après, le crédit d'impôt lié aux frais de garde d'un enfant hors du domicile a permis à 1,9 million de ménages « d'économiser » 1,7 milliard d'euros. Chaque foyer bénéficiaire a obtenu, en moyenne, 904 euros.
Il concerne les familles ayant opté pour un mode de garde à l'extérieur pour un enfant de six ans ou moins. Sont éligibles les « sommes versées à des assistant(e)s maternels agréés, des crèches, des haltes garderies, des garderies, des centres de loisirs sans hébergement ainsi que des garderies scolaires assurées en dehors des heures de classe », note le fisc. Le crédit d'impôt s'élève à 50% des sommes versées, dans la limite de 3 500 euros. Il est ainsi possible de récupérer 1 750 euros au maximum.
Où déclarer ces frais ?
Dans le case 7GA et les suivantes de la déclaration. Les dépenses sont parfois préremplies par les organismes, mais pas systématiquement.
Un montant moyen de 114 euros pour les cotisations syndicales
Le crédit d'impôt lié aux cotisations syndicales a, quant à lui, permis à 1,3 million de ménages de récupérer 140 millions d'euros, soit 114 euros en moyenne par foyer bénéficiaire.
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Il est égal à 66% du total des cotisations. La somme « ne peut excéder 1% du montant des traitements, salaires, avantages en nature ou en argent, pensions, rentes viagères à titre gratuit versés à l'adhérent, diminué des cotisations sociales déductibles », rappelle le fisc. Concrètement, si vous déclarez 25 000 euros de salaire net imposable (avant déduction de 10%) et avez payé 400 euros de cotisations, seulement 250 euros selon retenus (1% de 25 000 euros). Le crédit d'impôt est alors de 165 euros.
Où déclarer les cotisations syndicales ?
Dans la case 7AC ou 7AE. Attention, les salariés qui ont opté pour la déduction de leurs frais réels ne peuvent réclamer cet avantage, puisqu'ils déduisent déjà cette cotisation de leurs frais professionnels.